Руководство
Налог на прибыль
Biro Vision ведёт весь процесс по налогу на прибыль: от составления налогового баланса и определения налогооблагаемой прибыли, через ежемесячные авансовые платежи, до годовой налоговой декларации и её своевременной подачи.
Налог на прибыль юридических лиц - это налог, который платят хозяйственные общества (компании), прежде всего d.o.o. (ООО по сербскому праву), с прибыли, полученной в течение года. Ставка единая и составляет 15%, но применяется не к прибыли из отчёта о финансовых результатах, а к налогооблагаемой прибыли, которая отдельно определяется в налоговом балансе. Там бухгалтерский результат корректируется по правилам закона, поэтому реальное налоговое обязательство часто отличается от того, что фирма видит в своей бухгалтерии. В течение года налог уплачивается ежемесячными авансовыми платежами, а окончательный расчёт делается в годовой налоговой декларации. Владельцам важно понимать, что этот налог отличается от налога, который платит предприниматель (preduzetnik), ведущий книги, так как у него применяется ставка 10% на доходы от самостоятельной деятельности.
Что важно знать
- Плательщиком налога на прибыль является хозяйственное общество (компания), чаще всего d.o.o. (ООО по сербскому праву), тогда как предприниматели (preduzetnik, ИП по сербскому праву), которые ведут бухгалтерские книги, вместо него платят налог на доходы от самостоятельной деятельности.
- Ставка налога на прибыль единая и составляет 15%, и применяется к налогооблагаемой прибыли, а не к бухгалтерской прибыли из финансовой отчётности.
- Налоговой базой является налогооблагаемая прибыль, которая определяется в налоговом балансе, отталкиваясь от бухгалтерского результата, который корректируется на непризнаваемые или ограниченные для целей налога расходы, налоговую амортизацию и прирост капитала.
- В течение года налог уплачивается ежемесячными авансовыми платежами, до 15 числа месяца за предыдущий месяц, а размер аванса основывается на последней поданной налоговой декларации.
- Годовая налоговая декларация вместе с налоговым балансом подаётся в срок 180 дней с момента окончания налогового периода, что для обществ с календарным годом приходится на конец июня следующего года.
- Если окончательное обязательство по декларации превышает сумму уплаченных авансов, разница доплачивается до срока подачи декларации, а если уплачено больше, излишек используется для последующих авансов или возвращается по заявлению.
Как мы это делаем
- 01 Составляем налоговый баланс Отталкиваемся от вашего бухгалтерского результата и составляем налоговый баланс, в котором корректируем доходы и расходы по правилам закона, чтобы определить налогооблагаемую прибыль.
- 02 Определяем базу и налог К налогооблагаемой прибыли применяем ставку 15% и наглядно показываем вам, как получена сумма, включая непризнаваемые для целей налога расходы, налоговую амортизацию и прирост капитала.
- 03 Ведём ежемесячные авансовые платежи Отслеживаем и уплачиваем ежемесячные авансовые платежи по налогу до 15 числа месяца за предыдущий месяц, на основании последней поданной декларации, чтобы вы не опаздывали с обязательствами.
- 04 Подаём годовую декларацию Составляем и в электронном виде подаём годовую налоговую декларацию с налоговым балансом, в законный срок 180 дней с момента окончания налогового периода.
- 05 Согласовываем окончательное обязательство Сопоставляем окончательный налог с уплаченными авансами, доплачиваем разницу или подаём заявление о зачёте переплаты в счёт последующих авансов, и ведём всю документацию на случай возможной проверки.
Частые вопросы
Кто платит налог на прибыль юридических лиц?
Налог на прибыль платят хозяйственные общества (компании), чаще всего d.o.o. (ООО по сербскому праву), с полученной налогооблагаемой прибыли. Предприниматели (preduzetnik, ИП по сербскому праву), которые ведут бухгалтерские книги, этот налог не платят, а платят налог на доходы от самостоятельной деятельности по ставке 10% на налогооблагаемую прибыль от этой деятельности.
Какова ставка и к чему именно она применяется?
Ставка налога на прибыль составляет 15% и применяется к налогооблагаемой прибыли, а не к бухгалтерской прибыли из отчёта о финансовых результатах. Налогооблагаемая прибыль определяется в налоговом балансе, где бухгалтерский результат корректируется на непризнаваемые или ограниченные для целей налога расходы, налоговую амортизацию и прирост капитала.
Когда уплачивается налог и до какого срока подаётся декларация?
В течение года налог уплачивается ежемесячными авансовыми платежами, до 15 числа месяца за предыдущий месяц. Годовая налоговая декларация с налоговым балансом подаётся в срок 180 дней с момента окончания налогового периода, что для обществ с календарным годом приходится на конец июня следующего года.
Чем налог на прибыль отличается от налога предпринимателя, ведущего книги?
Хозяйственное общество (компания) платит налог на прибыль по ставке 15% на налогооблагаемую прибыль, определённую в налоговом балансе. Предприниматель (preduzetnik, ИП по сербскому праву), который ведёт бухгалтерские книги, платит налог на доходы от самостоятельной деятельности по ставке 10% на налогооблагаемую прибыль, с собственной годовой декларацией и такими же ежемесячными авансовыми платежами до 15 числа месяца за предыдущий месяц.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.