Руководство
Налогообложение фрилансеров в Сербии: как это работает и что Вы платите
Мы рассчитываем, какая модель самоналогообложения Вам выгоднее, начисляем налог и взносы за каждый квартал и подаём декларацию в срок, чтобы Вы платили ровно столько, сколько нужно, без просрочек и штрафов.
Если Вы работаете на клиентов из-за рубежа или на того, кто не удерживает налог при выплате, эти деньги поступают Вам не очищенными от налога, а Вы сами обязаны их задекларировать и уплатить налог и взносы. Звучит сложно, но на практике всё сводится к одной декларации раз в три месяца и выбору между двумя моделями расчёта. Далее мы объясняем, кто подпадает под это правило, сколько платится по каждой модели и в какой срок, чтобы Вы не заплатили больше, чем должны, и не получили штраф из-за пропущенного срока.
Что важно знать
- Это правило действует, когда Вы как физическое лицо, без зарегистрированной фирмы, получаете доход от работы, за который никто не начисляет за Вас налог, что чаще всего бывает с иностранными клиентами и платформами. Сербская фирма удержала бы этот налог вместо Вас, а иностранный клиент, нет.
- Существуют две модели самоналогообложения. Первая предусматривает более высокий фиксированный нормированный (необлагаемый) расход, за 2026 год 110.647 динаров за квартал, и налог по ставке 20%. Вторая, более низкий фиксированный нормированный расход, за 2026 год 66.733 динара за квартал, увеличенный на 34% дохода, и налог по ставке 10%. Модель Вы выбираете для каждого квартала отдельно.
- Помимо налога Вы платите и взносы. Взнос в PIO (Penzijsko i invalidsko osiguranje, пенсионное и инвалидное страхование Сербии) в размере 24% обязателен при обеих моделях, но не уплачивается, если доход за квартал менее 96.000 динаров. Взнос на медицинское страхование в размере 10,3% Вы платите только если не застрахованы по другому основанию (трудоустройство, пенсия, очное обучение или через члена семьи).
- Декларируется доход, полученный (оплаченный) в течение квартала, а декларация подаётся на бланке PP OPO (PP OPO-K) через портал frilenseri.purs.gov.rs, который связан с системой ePorezi, в течение 30 дней после окончания этого квартала. Налог и взносы уплачиваются в тот же срок, поэтому деньги на обязательство стоит откладывать сразу, как только поступает оплата.
- Необлагаемые и нормированные суммы меняются каждый год, чаще всего с 1 февраля, поэтому то, какая модель выгоднее, зависит от величины Вашего дохода и от того, как часто и в каком размере Вы получаете оплату. При меньших доходах обычно выгоднее первая модель, а при больших, вторая.
- Когда доходы вырастут и станут регулярными, сравните режим фрилансера с паушальной фирмой или предпринимателем (preduzetnik, ИП по сербскому праву) на ведении деловых книг. Выше определённого уровня дохода зарегистрированная фирма нередко оказывается дешевле и упорядоченнее, а также даёт право на медицинское и пенсионное страхование по собственному основанию.
| Позиция | Первая модель | Вторая модель |
|---|---|---|
| Нормированный (необлагаемый) расход | Более высокая фиксированная сумма за квартал (2026: 110.647 дин) | Более низкая фиксированная сумма за квартал, увеличенная на 34% дохода (2026: 66.733 дин + 34%) |
| Ставка налога | 20% | 10% |
| Взносы | PIO 24% (и медицинское 10,3%, если Вы не застрахованы по другому основанию) | PIO 24% (и медицинское 10,3%, если Вы не застрахованы по другому основанию) |
| Когда обычно выгоднее | При меньших доходах и небольших расходах | При больших доходах |
Как мы это делаем
- 01 Проверка основания Мы устанавливаем, рассматривается ли Ваш доход вообще как доход фрилансера, то есть удерживает ли клиент налог, и застрахованы ли Вы уже по другому основанию, поскольку от этого зависит, платите ли Вы также медицинский взнос.
- 02 Выбор модели Для каждого квартала мы рассчитываем обе модели на Ваш фактический доход и выбираем ту, которая даёт меньшую общую сумму, рекомендуя сменить модель, когда это становится выгоднее.
- 03 Расчёт налога и взносов Мы определяем налоговую базу, налог и взносы по каждому поступлению в квартале, учитывая актуальные необлагаемые и нормированные суммы за этот год.
- 04 Подача декларации Мы подаём квартальную налоговую декларацию на бланке PP OPO-K через портал frilenseri.purs.gov.rs в срок и предоставляем Вам точные платёжные поручения на уплату налога и взносов, с суммами и назначениями платежа.
- 05 Мониторинг и планирование Мы отслеживаем, как растут Ваши доходы, и своевременно предлагаем переход на паушал (paušal, фиксированный налог) или предпринимателя на ведении книг, когда фирма становится выгоднее режима фрилансера.
Частые вопросы
Кто считается фрилансером для целей этого налога?
Фрилансер в этом смысле, это физическое лицо, которое получает доход от работы, но не имеет зарегистрированной фирмы, и клиент не начисляет и не платит за него налог при выплате. Чаще всего это люди, работающие на иностранных клиентов или платформы. Если Вы работаете на сербскую фирму, которая удерживает за Вас налог, это правило к такому доходу не относится.
Какие есть две модели и какую выбрать?
Первая модель предусматривает более высокий фиксированный нормированный (необлагаемый) расход, за 2026 год 110.647 динаров за квартал, и налог 20%, а вторая, более низкий фиксированный нормированный расход, за 2026 год 66.733 динара за квартал, увеличенный на 34% дохода, и налог 10%. Универсально лучшей нет: при меньших доходах обычно выгоднее первая, а при больших, вторая модель. Поэтому мы рассчитываем обе на Ваш фактический доход и выбираем более выгодную, причём для каждого квартала отдельно.
Когда я подаю декларацию и когда плачу?
Декларируется доход, полученный в течение одного квартала, а декларация подаётся на бланке PP OPO (PP OPO-K) через портал frilenseri.purs.gov.rs в течение 30 дней после окончания этого квартала. Налог и взносы уплачиваются в тот же срок. Поэтому надёжнее всего сразу откладывать часть каждого поступления на налоговое обязательство.
Обязан ли я платить медицинское страхование?
Взнос в PIO (Penzijsko i invalidsko osiguranje, пенсионное и инвалидное страхование Сербии) в размере 24% Вы платите всегда. Взнос на медицинское страхование в размере 10,3% Вы платите только если не застрахованы по другому основанию, например через трудоустройство, пенсию, очное обучение или как член семьи. Если Вы застрахованы иначе, медицинский взнос с этого дохода Вы не платите.
Выгоднее ли мне открыть паушальную фирму?
Это зависит от того, сколько и насколько регулярно Вы зарабатываете. Пока доходы небольшие и нерегулярные, режим фрилансера проще. Когда доходы вырастут и станут регулярными, паушальная фирма или предприниматель (preduzetnik, ИП по сербскому праву) на ведении деловых книг нередко оказывается дешевле и при этом даёт Вам пенсионный стаж и медицинское страхование по собственному основанию. Стоит сравнить оба варианта до принятия решения.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.