Руководство
Переход с паушала на ведение книг
Мы проводим весь переход с паушального налога (paušalac, фиксированный налог) на ведение деловых книг: от подачи заявления в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) и, при необходимости, изменений в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) до постановки бухгалтерии и новых учётных регистров, без перерыва в Вашей деятельности.
Переход с паушала (paušalac, фиксированный налог) звучит как большая перемена, но на практике Вы не закрываете фирму, а лишь меняете способ налогообложения и учётные регистры, которые ведёте. К нему приводит ситуация, когда паушал больше не допускается (чаще всего потому, что Вы превысили лимит оборота или стали плательщиком PDV, НДС) или когда он просто перестаёт быть выгодным. Больше всего людей беспокоит, когда именно начинается переход и насколько больше придётся платить, поэтому далее мы объясняем это ясно, с точными датами и сроками, чтобы Вы не заплатили больше, чем нужно, и не получили штраф.
Что важно знать
- Переход обязателен в трёх случаях: когда годовой оборот превышает 6.000.000 динаров, когда Вы регистрируетесь в качестве плательщика PDV (НДС) (оборот свыше 8.000.000 динаров за предыдущие 12 месяцев) или когда Ваш вид деятельности не допускается для паушала (например, реклама и исследование рынка, оптовая торговля).
- Дата перехода зависит от того, когда Вы превысили лимит. Если Вы превысили его в первой половине года (до 30 июня), книги Вы ведёте с 1 июля того же года. Если во второй половине, Вы остаётесь на паушале до конца года и начинаете вести книги с 1 января следующего, что на самом деле проще.
- 6 миллионов и 8 миллионов - это два разных порога. Первый является лимитом для паушала (календарный год), второй - порогом для обязательного PDV (НДС) (любые 12 последовательных месяцев). Плательщик PDV не может оставаться паушальцем.
- Вы не закрываете фирму. Вы сохраняете того же предпринимателя (preduzetnik), тот же PIB (ИНН) и регистрацию в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии), меняются только налоговый режим и учётные регистры. Вместо книги KPO ведутся деловые книги, проводится инвентаризация имущества и составляется начальный баланс, а налоговую декларацию PPDG-1S Вы подаёте в течение 15 дней с даты перехода.
- Меняется и то, сколько Вы платите. Вместо фиксированного паушала налог составляет 10% с фактической прибыли, плюс взносы, а на старте Вы выбираете между самоналогообложением и личным доходом (lična zarada), что существенно влияет на ежемесячную сумму. Добавляется и расход на бухгалтера (обычно примерно от 6.000 динаров в месяц).
- Переход обратим. Если Ваш доход впоследствии снова опустится до 6.000.000 динаров или меньше и вид деятельности допускается, Вы можете вернуться на паушал. Добровольное изменение режима применяется с 1 января, а заявление подаётся до 31 октября.
| Позиция | Паушал | Ведение книг |
|---|---|---|
| Налоговая база | Паушально установленный доход | Фактически полученная прибыль, ставка 10 процентов |
| Учёт | Книга KPO | Деловые книги (простая или двойная бухгалтерия) |
| Возможность личного дохода | Нет | Да, предприниматель может выбрать этот вариант |
Как мы это делаем
- 01 Проверка и анализ Мы проверяем, почему переход необходим (превышение порога оборота, исключённый вид деятельности или PDV, НДС) или выгоден ли он Вам, и рассчитываем, как будет выглядеть налог с фактической прибыли по сравнению с прежним паушалом.
- 02 Подготовка перехода Мы определяем точную дату перехода и выбираем систему бухгалтерского учёта и расчёт личного дохода (lična zarada), затем готовим заявления для Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) и, при необходимости, изменения в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии).
- 03 Инвентаризация и начальный баланс Мы проводим инвентаризацию имущества и обязательств на дату перехода и составляем начальный налоговый баланс, который становится основой Вашей новой бухгалтерии.
- 04 Постановка учётных регистров Мы открываем деловые книги, план счетов и учёт основных средств, а при регистрации в качестве плательщика PDV (НДС) регистрируем Вас и подключаем к SEF (Система электронных счетов-фактур) для электронных счетов-фактур.
- 05 Текущее ведение учёта и сроки Мы берём на себя регулярное проведение документов, расчёт налога и взносов и подачу налоговых деклараций и деклараций по PDV (НДС), следя за всеми новыми сроками.
Частые вопросы
Когда я обязан перейти с паушала на ведение книг?
Когда годовой оборот превышает 6.000.000 динаров, когда Вы регистрируетесь в качестве плательщика PDV (НДС) (оборот свыше 8.000.000 динаров за последние 12 месяцев) или когда Ваш вид деятельности не допускается для паушального налогообложения. Достаточно любого из этих трёх оснований.
Я превысил 6 миллионов в октябре, обязан ли я сразу вести книги?
Нет. Если Вы превысили лимит во второй половине года (с 1 июля по 31 декабря), Вы остаётесь на паушале до конца года, а книги ведёте с 1 января следующего года. Только если Вы превысили его в первой половине (до 30 июня), переход происходит с 1 июля того же года.
Составляет ли лимит для паушала в 2026 году по-прежнему 6 миллионов динаров?
Да. Лимит для сохранения паушала по-прежнему составляет 6.000.000 динаров, а порог для PDV (НДС) равен 8.000.000 динаров за последние 12 месяцев. Были предложения поднять паушальный лимит до 8 миллионов, но это ещё не стало законом, поэтому действует правило о 6 миллионах.
Буду ли я платить намного больше, когда перейду на книги?
Вместо фиксированного ежемесячного паушала Вы платите 10% налога с фактической прибыли плюс взносы, и берёте бухгалтера (обычно примерно от 6.000 динаров в месяц). Общая сумма зависит от прибыли, расходов и от того, выбираете ли Вы самоналогообложение или личный доход (lična zarada), поэтому имеет смысл рассчитать оба варианта до перехода.
Сохраняю ли я ту же фирму и могу ли позже вернуться на паушал?
Да, Вы сохраняете того же предпринимателя (preduzetnik), тот же PIB (ИНН) и регистрацию в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии); меняются только налоговый режим и учётные регистры, Вы не закрываете и не открываете фирму заново. На паушал Вы можете вернуться со следующего года, если Ваш доход снова составит 6.000.000 динаров или меньше и вид деятельности допускается, подав заявление до 31 октября для применения с 1 января.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.