Руководство
Регистрация в качестве плательщика НДС
Мы отслеживаем Ваш оборот, своевременно ставим Вас на учёт по НДС и берём на себя исходящий НДС, вычет входного налога, учёт НДС и подачу деклараций.
Регистрация по НДС беспокоит многих предпринимателей, чаще всего из-за страха, что придётся поднять цены на 20%. На самом деле это зависит от того, кто Ваши покупатели, а сама система предсказуема, если её один раз настроить. Ниже мы чётко разделяем порог для НДС (8 миллионов) и лимит для paušal (фиксированного налога, 6 миллионов), объясняем, что меняется в счетах, учёте и сроках, и как использовать право на вычет входного налога, чтобы войти в систему без неприятных сюрпризов.
Что важно знать
- НДС становится обязательным, когда совокупный оборот за любые 12 подряд идущих месяцев превысит 8.000.000 динаров, независимо от того, являетесь ли Вы paušalac (предпринимателем на фиксированном налоге), предпринимателем на бухгалтерском учёте или d.o.o. (ООО по сербскому праву). Заявку на регистрацию по НДС (EPPDV) Вы подаёте электронно, в течение 5 дней с момента превышения порога.
- 8 миллионов (НДС) и 6 миллионов (paušal, фиксированный налог) - это два разных порога. На 6 миллионах Вы теряете право на paušal и переходите на бухгалтерский учёт; плательщиком НДС Вы становитесь только на 8 миллионах. Возможно, что Вы ведёте бухгалтерский учёт, но ещё не являетесь плательщиком НДС.
- Придётся ли Вам поднимать цены, зависит от покупателей. Если Ваши покупатели являются плательщиками НДС, они вычитают Ваш НДС, и он не ложится на них бременем. Если Вы продаёте конечным потребителям, цена с НДС фактически растёт, поэтому спланируйте маржу до регистрации.
- Вы вычитаете НДС, который платите поставщикам. Как плательщик Вы имеете право на вычет входного НДС при наличии правильного счёта, а при регистрации - и единовременное право на вычет по запасам и оборудованию, которые имеются у Вас на складе на дату постановки на учёт (по итогам инвентаризации).
- Декларации и учёт ведутся электронно. Счета другим плательщикам и государственному сектору Вы выставляете через SEF (Система электронных счетов-фактур, eFaktura - электронный счёт-фактура), ведёте POPDV (регистр учёта НДС) и подаёте PP PDV (декларацию по НДС). Новые плательщики отчитываются ежемесячно в год постановки на учёт и в течение всего следующего года, и только после этого ежеквартально, если оборот ниже 50 миллионов.
- Сроки и обязанности. PP PDV подаётся и НДС уплачивается в течение 15 дней по окончании налогового периода. Добровольная регистрация обязывает оставаться в системе не менее 2 лет, поэтому спланируйте её заранее.
| Позиция | Значение |
|---|---|
| Порог обязательной регистрации | Оборот свыше 8.000.000 RSD за любые 12 подряд идущих месяцев |
| Paušal и НДС | Paušal (фиксированный налог) до 6.000.000 RSD, НДС от 8.000.000 RSD (разные пороги) |
| Заявка на регистрацию НДС (EPPDV) | В течение 5 дней с момента превышения порога |
| Общая ставка НДС | 20% |
| Особая (пониженная) ставка | 10% |
| Налоговый период | Месяц или квартал; новые плательщики ежемесячно первые два года |
| Срок подачи и уплаты | 15 дней по окончании налогового периода |
| Добровольная регистрация | Обязанность оставаться в системе не менее 2 лет |
Как мы это делаем
- 01 Отслеживание оборота и оценка Мы регулярно отслеживаем Ваш оборот за предыдущие 12 месяцев и своевременно предупреждаем Вас, когда Вы приближаетесь к порогу в 8 миллионов динаров или когда Вам выгодна добровольная регистрация.
- 02 Решение и стратегия Вместе принимаем решение, входите ли Вы в систему обязательно или добровольно, и объясняем, как меняются цены, договоры и отношения с покупателями и поставщиками.
- 03 Постановка на учёт по НДС Мы готовим и подаём в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) регистрационную заявку по НДС в установленный срок и определяем дату, с которой Вы становитесь плательщиком.
- 04 Настройка учёта НДС Мы налаживаем учёт POPDV (регистр учёта НДС), подключаем выставление и приём счетов через SEF (eFaktura) и настраиваем расчёт исходящего НДС и вычета входного налога.
- 05 Регулярные декларации по НДС За каждый налоговый период мы составляем POPDV и форму PP PDV и подаём декларацию электронно через ePorezi до истечения срока, с уведомлением о сумме к уплате или к возврату.
- 06 Контроль и консультирование Мы проверяем условия для вычета входного НДС, следим за изменениями законодательства и консультируем Вас по налоговым рискам и оптимизации деятельности в системе НДС.
Частые вопросы
Когда именно я обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?
Когда Ваш совокупный оборот за любые 12 подряд идущих месяцев превысит 8.000.000 динаров (скользящий период, а не календарный год). Как только Вы превысите порог, регистрационную заявку (EPPDV) нужно подать в течение 5 дней.
Лимит для paušal и порог для НДС - это одно и то же?
Нет. Лимит для паушального (фиксированного) налогообложения составляет 6.000.000 динаров, а порог для НДС - 8.000.000 динаров. На 6 миллионах Вы можете утратить право на paušal, а плательщиком НДС становитесь только на 8 миллионах.
Обязан ли я поднять цены на 20% после регистрации по НДС?
Зависит от покупателей. Если Ваши покупатели являются плательщиками НДС, они вычитают Ваш НДС, и он не ложится на них бременем. Если Вы продаёте конечным потребителям, НДС включён в цену, поэтому спланируйте маржу до регистрации.
Как часто и когда я подаю декларации по НДС?
Новые плательщики подают декларацию ежемесячно в год постановки на учёт и в следующем году; позже - ежеквартально, если оборот ниже 50.000.000 динаров. Декларация подаётся и НДС уплачивается в течение 15 дней по окончании периода.
Могу ли я позже сняться с учёта по НДС?
Если Вы зарегистрировались добровольно, Вы обязаны оставаться не менее 2 лет. В остальных случаях снятие с учёта Вы можете запросить, когда оборот опустится ниже 8.000.000 динаров и будут выполнены условия.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.