Руководство
Снятие с учёта по НДС
Проверяем условия, подаём заявление о снятии с учёта плательщиков НДС в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) и проводим инвентаризацию с начислением НДС на остатки товаров и подачей заключительной декларации по НДС.
Снятие с учёта по НДС - это процедура исключения из реестра плательщиков НДС, при которой прекращается Ваша обязанность начислять и декларировать НДС по обороту. Чаще всего она становится актуальной, когда Ваш совокупный оборот за предыдущие 12 месяцев опустился ниже установленного законом порога или когда Вы зарегистрировались в системе добровольно и хотите выйти по истечении обязательного периода. Снятие с учёта не наступает само собой, а по заявлению и подтверждению, то есть решению Poreska uprava (Налоговое управление Сербии), с обязательной инвентаризацией и начислением НДС на товары, по которым ранее использовался вычет входного налога. Правильно проведённое снятие освобождает Вас от текущих обязанностей по НДС, но ошибочные шаги ведут к доначислению налога, пеням и штрафам.
Что важно знать
- Снятие с учёта по НДС возможно, когда прекращаются условия для обязательной регистрации, прежде всего когда совокупный оборот за предыдущие 12 месяцев опускается ниже установленного законом порога, который для большинства плательщиков составляет около 8 миллионов динаров.
- Плательщик, который зарегистрировался в системе (включая добровольную регистрацию), не может выйти сразу, а, как правило, обязан оставаться плательщиком НДС не менее двух лет, прежде чем подать заявление о снятии с учёта.
- Снятие с учёта не происходит автоматически: Вы подаёте заявление в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) (электронно, через портал ePorezi), а Poreska uprava проводит процедуру и выдаёт подтверждение, то есть решение о снятии с учёта с датой прекращения обязанности.
- На дату прекращения обязанности по НДС обязательна инвентаризация товаров (запасов, оборудования, основных средств и других товаров), по которым при приобретении Вы использовали право на вычет входного налога.
- На эти товары начисляется НДС, то есть производится корректировка вычета входного налога, поэтому соответствующая сумма ранее вычтенного НДС возвращается государству, что для оборудования и недвижимости зависит от истечения периода корректировки.
- За последний налоговый период подаётся заключительная декларация по НДС (регистр POPDV (регистр учёта НДС) и форма PP PDV), в которую входит и этот расчёт, после чего Вы прекращаете выставлять счета с выделенным НДС.
| Этап | Что включает |
|---|---|
| Проверка условий | Совокупный оборот за предыдущие 12 месяцев и дата регистрации, а также обязательный период не менее двух лет. |
| Подача заявления | Электронная подача заявления о снятии с учёта в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) через портал ePorezi до выдачи подтверждения, то есть решения. |
| Инвентаризация товаров | Инвентаризация запасов, оборудования и основных средств, по которым ранее использовался вычет входного налога. |
| Начисление НДС | Начисление НДС, то есть корректировка вычета, с учётом периода корректировки для оборудования и недвижимости. |
| Заключительная декларация по НДС | Подача последнего регистра POPDV и декларации PP PDV с включённым расчётом. |
Как мы это делаем
- 01 Проверка условий для выхода Анализируем Ваш совокупный оборот за предыдущие 12 месяцев и дату регистрации в системе и устанавливаем, отвечаете ли Вы условиям для снятия с учёта, включая обязательный период не менее двух лет.
- 02 Подготовка и подача заявления Готовим и электронно подаём заявление о снятии с учёта плательщиков НДС в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) через портал ePorezi и сопровождаем процедуру до выдачи подтверждения, то есть решения о снятии с учёта.
- 03 Инвентаризация товаров На дату прекращения обязанности проводим инвентаризацию запасов, оборудования и основных средств, по которым ранее использовался вычет входного налога, и определяем их стоимость.
- 04 Начисление НДС на остатки товаров Начисляем НДС, то есть корректировку вычета входного налога по инвентаризованным товарам, с учётом периода корректировки для оборудования и недвижимости, и определяем сумму к возврату.
- 05 Заключительная декларация по НДС Составляем и подаём последний регистр POPDV и декларацию PP PDV с включённым расчётом и информируем Вас об окончательной сумме обязательства и сроке уплаты.
- 06 Переход к работе без НДС Приводим в соответствие выставление счетов и бухгалтерские книги для работы вне системы НДС, чтобы счета и учётные записи с даты снятия с учёта были без выделенного налога.
Частые вопросы
Когда я могу сняться с учёта по НДС?
Снятие возможно, когда прекращаются условия для обязательной регистрации, прежде всего когда совокупный оборот за предыдущие 12 месяцев опускается ниже установленного законом порога, который для большинства плательщиков составляет около 8 миллионов динаров. Плательщик, который зарегистрировался в системе, как правило, обязан оставаться плательщиком НДС не менее двух лет, прежде чем подать заявление о снятии с учёта.
Как подаётся заявление о снятии с учёта плательщиков НДС?
Снятие с учёта не происходит автоматически: заявление подаётся электронно в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) через портал ePorezi, а Poreska uprava проводит процедуру и выдаёт подтверждение, то есть решение о снятии с учёта с датой прекращения обязанности.
Должен ли я платить НДС на запасы и оборудование при снятии с учёта?
На дату прекращения обязанности по НДС обязательна инвентаризация товаров, по которым при приобретении Вы использовали вычет входного налога, и на эти товары начисляется НДС, то есть производится корректировка вычета, поэтому соответствующая сумма возвращается государству. Для оборудования и недвижимости это зависит от истечения периода корректировки, а расчёт включается в заключительную декларацию по НДС (POPDV (регистр учёта НДС) и PP PDV).
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.