Руководство
Выплата прибыли и дивиденды
Biro Vision ведёт всю процедуру выплаты прибыли: от проверки доступной прибыли и подготовки решения о распределении до расчёта и подачи налога на доход от капитала и отражения операций в бухгалтерских книгах.
Когда d.o.o. (ООО по сербскому праву) работает с прибылью, владельцы могут выплатить полученную прибыль себе в виде дивиденда, но только после того, как утверждена финансовая отчётность и уплачен налог на прибыль. Распределение не происходит автоматически, а на основании решения компетентного органа общества, которое определяет сумму, получателей и срок выплаты. С дивиденда, выплачиваемого физическому лицу, начисляется налог на доход от капитала по ставке 15%, который общество уплачивает у источника. Правильно проведённая выплата прибыли совершенно отличается от займа владельцу, поэтому важно различать эти два денежных потока и правильно их отражать в учёте.
Что важно знать
- Прибыль можно распределить только после того, как утверждена финансовая отчётность за год и уплачен налог на прибыль, поскольку распределяется чистая, обложенная налогом прибыль.
- Решение о распределении прибыли и выплате дивиденда принимает собрание, то есть компетентный орган общества, и в нём указываются сумма, участники, имеющие право на выплату, и срок выплаты.
- С дивиденда, выплачиваемого физическому лицу, начисляется налог на доход от капитала по ставке 15% на валовую сумму, который общество удерживает как налог у источника.
- Выплата дивиденда отечественному юридическому лицу, как правило, не облагается налогом у источника, тогда как к выплате иностранному юридическому лицу применяется ставка 20%, с возможностью более низкой ставки по договору об избежании двойного налогообложения.
- Выплата прибыли и заём владельцу - это две совершенно разные вещи: дивиденд - это доход владельца, который облагается налогом, а заём - это долг, возвращаемый обществу, и доходом не является.
- Срок выплаты дивиденда устанавливается самим решением о распределении, а участники уведомляются о принятом решении в соответствии с законом и учредительным актом.
| Получатель дивиденда | Налоговый режим |
|---|---|
| Физическое лицо | Налог на доход от капитала по ставке 15% на валовую сумму |
| Отечественное юридическое лицо | Как правило, не облагается налогом у источника |
| Иностранное юридическое лицо | Ставка 20%, с возможностью более низкой ставки по договору об избежании двойного налогообложения |
Как мы это делаем
- 01 Проверяем доступную прибыль Анализируем утверждённую финансовую отчётность и определяем сумму нераспределённой прибыли, которая реально доступна для выплаты после уплаты налога на прибыль.
- 02 Готовим решение о распределении Готовим решение о распределении прибыли и выплате дивиденда, в котором чётко указаны сумма, участники, имеющие право на выплату, и срок выплаты.
- 03 Рассчитываем налог на дивиденд Рассчитываем налог на доход от капитала по ставке 15% на валовой дивиденд и определяем чистую сумму, которую владелец, физическое лицо, действительно получает на счёт.
- 04 Подаём налоговую декларацию Подаём электронную налоговую декларацию по налогу у источника в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) и следим за тем, чтобы налог был уплачен в установленный законом срок, связанный с днём выплаты.
- 05 Отражаем выплату в книгах Проводим в бухгалтерских книгах распределение прибыли, обязательство по налогу и выплату дивиденда, и чётко отделяем дивиденд от возможных займов владельцу.
- 06 Следим за сроками и документацией Следим за сроком выплаты и уведомления участников и храним полный комплект документации о решении и расчёте для целей бухгалтерии и возможной проверки.
Частые вопросы
Когда d.o.o. вправе выплатить прибыль владельцам?
Прибыль можно распределить только после того, как утверждена финансовая отчётность за год и уплачен налог на прибыль, поскольку распределяется чистая, обложенная налогом прибыль. Распределение проводится на основании решения собрания, то есть компетентного органа общества.
Каков налог на дивиденд, выплачиваемый физическому лицу?
С дивиденда, выплачиваемого физическому лицу, начисляется налог на доход от капитала по ставке 15% на валовую сумму, который общество удерживает как налог у источника.
В чём разница между выплатой дивиденда и займом владельцу?
Выплата прибыли и заём владельцу - это две совершенно разные вещи: дивиденд - это доход владельца, который облагается налогом, а заём - это долг, возвращаемый обществу, и доходом не является. Поэтому важно различать эти два денежных потока и правильно их отражать в учёте.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.