Vodič
PDV na usluge iz inostranstva: interni obračun i evidencije
Kako domaća firma proverava PDV na račun stranog dobavljača za softver, oglašavanje, licence, hosting ili konsultantske usluge.
Račun bez stranog PDV-a ne znači da u Srbiji nema poreske obaveze. Prvo se određuje vrsta usluge i mesto prometa. Kada je mesto prometa u Srbiji i domaći primalac je poreski dužnik, priprema se interni račun i PDV se evidentira u odgovarajućem periodu. Pravo na odbitak tog PDV-a proverava se odvojeno. Za redovnu kontrolu pogledajte uslugu poreza i PDV-a.
Šta je važno da znate
- Proverava se ko pruža uslugu, ko je primalac, gde su strane osnovane i koja je stvarna priroda usluge. Naziv na računu nije dovoljan ako ne opisuje šta je kupljeno.
- Česti primeri su Google i Meta oglašavanje, SaaS pretplate, licence, hosting, pristup bazama, konsultantske i profesionalne usluge.
- Kada je mesto prometa u Srbiji i primalac je poreski dužnik, sastavlja se interni račun prema pravilima koja važe za tu transakciju.
- Poreska uprava u uputstvu za polje 8g.1 navodi osnovicu za promet stranog lica i obavezu internog računa. Obračunati PDV se iskazuje u delu 3a kada su ispunjeni uslovi.
- Pravo na odbitak prethodnog poreza zavisi od toga da li je nabavka korišćena za promet sa pravom na odbitak i da li postoji uredna dokumentacija. Ne podrazumeva se automatski.
- Datum poreske obaveze može zavisiti od vrste usluge, datuma prometa, računa i avansa. Račun koji kasni ne treba ostaviti za proizvoljan naredni period.
- Ako je dobavljač pogrešno zaračunao strani PDV, taj iznos se ne tretira automatski kao srpski prethodni porez. Potrebno je tražiti proveru ili ispravku računa.
- Za pojedine naknade nerezidentnom pravnom licu proverava se i porez po odbitku. PDV obračun ne rešava tu odvojenu obavezu.
| Račun | Šta prvo proveriti | Moguća dodatna obaveza |
|---|---|---|
| Onlajn oglašavanje | Primalac, vrsta usluge i mesto prometa | Interni PDV obračun |
| Softver ili SaaS | Licenca, pristup usluzi i poslovna namena | Interni PDV i mogući porez po odbitku |
| Strani konsultant | Opis posla, ugovor i država rezidentnosti | PDV, porez po odbitku i potvrda rezidentnosti |
| Hotel ili događaj u inostranstvu | Posebno pravilo prema mestu pružanja | Mesto prometa može biti van Srbije |
Kako mi to radimo
- 01 Prikupite račun i ugovor Dokument treba da pokaže dobavljača, primaoca, vrstu usluge, period, datum prometa i iznos.
- 02 Odredite mesto prometa Primeni se opšte B2B pravilo ili posebno pravilo koje odgovara konkretnoj usluzi.
- 03 Pripremite poresku dokumentaciju Kada postoji obaveza, sastavlja se interni račun i evidentiraju osnovica i PDV u odgovarajućem periodu.
- 04 Proverite odbitak i porez po odbitku Poslovna namena, PDV status i dokumentacija odlučuju o odbitku. Vrsta naknade i država dobavljača utiču na druge poreze.
Česta pitanja
Da li se PDV obračunava na Google i Meta račune?
Često postoji obaveza internog obračuna, ali odgovor zavisi od primaoca, vrste usluge, mesta prometa i dokumentacije. Svaki nalog treba da glasi na tačne podatke domaćeg poslovnog subjekta.
Šta ako nisam u sistemu PDV-a?
To ne treba koristiti kao automatski zaključak da obaveze nema. Status primaoca i odredbe o poreskom dužniku moraju se proveriti za konkretnu transakciju pre knjiženja i plaćanja.
Mogu li da odbijem interno obračunati PDV?
Samo ako su ispunjeni uslovi za prethodni porez. Nabavka mora imati odgovarajuću poslovnu namenu, primalac mora imati pravo na odbitak i dokumentacija mora biti uredna.
Da li strani PDV sa računa mogu da odbijem u Srbiji?
Ne kao srpski prethodni porez. Ako je dobavljač pogrešno obračunao strani PDV, proverava se mogućnost ispravke ili povraćaja prema pravilima te države.
Da li postoji i porez po odbitku?
Može postojati za određene naknade nerezidentnim pravnim licima. Vrsta usluge, država rezidentnosti, ugovor i potvrda o rezidentnosti proveravaju se odvojeno od PDV-a.
Zvanični izvori
Propisi, rokovi i postupci na ovoj stranici provereni su prema izvorima nadležnih organa.
- Polje 8g.1 Obrasca POPDV Poreska uprava Republike Srbije
- Polje 3a.2 Obrasca POPDV Poreska uprava Republike Srbije
- Opšte informacije o PDV-u Poreska uprava Republike Srbije
Kako osnovati firmu
Vodič kroz osnivanje firme u Srbiji: izbor pravne forme, registracija u APR i prve obaveze.
Pročitajte višePaušalac, preduzetnik ili d.o.o.
Pregled tri pravne forme u Srbiji (paušalni preduzetnik, preduzetnik na poslovne knjige i d.o.o.) upoređene po odgovornosti, oporezivanju, knjigovodstvu i kapitalu, da biste izabrali formu koja vam se najviše isplati.
Pročitajte višeOtvaranje firme za strance
Poseban postupak za strane osnivače: dokumentacija, APR, fizički KES, banka i obavezan dolazak u Srbiju.
Pročitajte višeTražite novog knjigovođu?
Pošaljite pravnu formu, broj zaposlenih i okviran broj dokumenata. Odgovaramo u roku od jednog radnog dana.