Руководство
Минимальная зарплата, сверхурочные и премии
Мы точно рассчитываем минимальную заработную плату, все предусмотренные законом надбавки к зарплате и премии, с правильным налоговым режимом и подачей отчётности.
Минимальная цена труда - это самая низкая сумма, которую работодатель вправе выплатить за один рабочий час, и на её основе рассчитывается месячная минимальная заработная плата работника. Помимо основной зарплаты, Закон о труде предусматривает и обязательные надбавки за сверхурочную работу, работу в ночное время, работу в праздничный день и за годы трудового стажа у работодателя (надбавка за выслугу лет), тогда как премии и вознаграждения выплачиваются по решению работодателя. Все эти выплаты, включая премии, считаются заработной платой и облагаются налогом и взносами. Поэтому важно, чтобы каждый элемент зарплаты был правильно рассчитан, ведь от этого зависят и права работника, и правильность Ваших налоговых деклараций.
Что важно знать
- Минимальную цену труда устанавливает Социально-экономический совет, а если он не приходит к согласию, то Правительство, один раз в год в размере нетто за рабочий час; на 2026 год она составляет 371 динар нетто за рабочий час и применяется с 1 января.
- Месячная минимальная заработная плата не является фиксированной суммой, а получается умножением минимальной цены труда на количество рабочих часов в этом месяце, поэтому минимальная зарплата меняется от месяца к месяцу в зависимости от количества рабочих дней.
- Закон о труде предусматривает обязательные надбавки к зарплате: не менее 26% за сверхурочную работу, не менее 26% за работу в ночное время (если такая работа ещё не была учтена при определении основной зарплаты), не менее 110% за работу в праздничный день и не менее 0,4% за каждый полный год трудового стажа у работодателя (надбавка за выслугу лет).
- Надбавки рассчитываются на базу, определённую внутренним актом и трудовым договором, а если одновременно возникают основания для нескольких надбавок (например, ночная и сверхурочная работа), надбавка не может быть ниже суммы процентов по каждому основанию.
- Премии, стимулирующие выплаты и вознаграждения за труд считаются заработной платой и облагаются налогом так же, как зарплата: налогом на заработную плату по ставке 10% и соответствующими взносами, поэтому они также входят в базу для расчёта будущих прав.
- Существуют выплаты, которые не считаются заработной платой (например, выходное пособие при выходе на пенсию, материальная помощь или подарок детям в пределах установленной необлагаемой суммы), и они имеют особый, более благоприятный налоговый режим, поэтому их следует чётко отличать от премий.
| Основание надбавки | Не менее |
|---|---|
| Сверхурочная работа | 26% |
| Работа в ночное время | 26% |
| Работа в праздничный день | 110% |
| Надбавка за выслугу лет (за каждый полный год стажа) | 0,4% |
Как мы это делаем
- 01 Проверка договоров и внутренних правил Мы изучаем трудовые договоры и правила трудового распорядка, чтобы определить базу зарплаты, согласованные надбавки и право на выплату за выслугу лет для каждого работника.
- 02 Расчёт минимальной зарплаты и рабочих часов Для работников на минимальной зарплате мы умножаем действующую минимальную цену труда на количество рабочих часов в месяце и проверяем, чтобы выплата не опускалась ниже установленного законом минимума.
- 03 Расчёт предусмотренных законом надбавок Мы фиксируем сверхурочную работу, работу в ночное время и работу в праздничный день и рассчитываем предписанные надбавки, учитывая сумму процентов, когда основания совпадают.
- 04 Включение премий и вознаграждений Мы правильно относим премии, стимулирующие выплаты и вознаграждения к заработной плате и начисляем на них налог и взносы, а необлагаемые выплаты ведём по особому режиму.
- 05 Налоговая декларация и платёжные поручения Мы составляем и в электронном виде подаём отчёт PPP-PD (налоговая декларация по зарплате) в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) перед каждой выплатой и готовим поручения на выплату зарплаты, надбавок, премий, налогов и взносов.
- 06 Учёт и расчётные листки Мы ведём учёт часов и выплат и выдаём работникам понятные расчётные листки, в которых каждый элемент зарплаты показан отдельно.
Частые вопросы
Сколько составляет минимальная цена труда на 2026 год?
На 2026 год минимальная цена труда составляет 371 динар нетто за рабочий час и применяется с 1 января. Её устанавливает Социально-экономический совет, а если он не приходит к согласию, то Правительство, один раз в год в размере нетто за рабочий час.
Почему минимальная зарплата различается от месяца к месяцу?
Месячная минимальная заработная плата не является фиксированной суммой, а получается умножением минимальной цены труда на количество рабочих часов в этом месяце. Поэтому минимальная зарплата меняется от месяца к месяцу в зависимости от количества рабочих дней.
Облагаются ли премии налогом так же, как зарплата?
Да, премии, стимулирующие выплаты и вознаграждения за труд считаются заработной платой и облагаются налогом как зарплата: налогом на заработную плату по ставке 10% и соответствующими взносами, поэтому они также входят в базу для расчёта будущих прав. Их следует отличать от выплат, которые не считаются заработной платой и имеют более благоприятный налоговый режим.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.