Руководство
Заём учредителя компании
Мы готовим корректный договор займа, ведём налоговый учёт и учёт трансфертных цен и следим за своевременным возвратом займа.
Заём учредителя (pozajmica osnivača) - это ситуация, когда учредитель или участник общества даёт денег в долг своей фирме, либо фирма даёт в долг учредителю, на основании договора займа. Это законный и распространённый способ обеспечить фирме ликвидность при нехватке оборотных средств, без увеличения капитала и без привлечения нового капитала. Заём не является ни доходом фирмы, ни прибылью учредителя, поэтому сама основная сумма не облагается налогом, но договор, проценты и порядок возврата должны быть в порядке. Поскольку учредитель и фирма являются связанными лицами, к этим отношениям применяются также правила о трансфертных ценах, что чаще всего упускают из виду.
Что важно знать
- Заём всегда оформляется письменным договором займа, который чётко определяет сумму, срок возврата, валюту и то, является ли заём беспроцентным или процентным, ведь без договора перечисление может быть оспорено в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии).
- Основная сумма займа не является ни доходом, ни расходом: когда учредитель вносит деньги в фирму, это не облагаемая прибыль фирмы, а когда они возвращаются, это не расход, уменьшающий налоговую базу, а учитывается как обязательство или как дебиторская задолженность.
- Учредитель и его фирма являются связанными лицами в смысле Закона о налоге на прибыль юридических лиц, поэтому и к беспроцентному займу применяются правила о трансфертных ценах и обязанность отражения в налоговом балансе и отчёте о трансфертных ценах.
- Если заём беспроцентный или с процентом ниже рыночного, в налоговом балансе начисляются проценты по принципу вытянутой руки, согласно процентным ставкам, которые на каждый год устанавливает Министерство финансов, либо на основании собственного анализа сопоставимых рыночных ставок, чем может быть увеличена налоговая база.
- Когда фирма даёт денег в долг учредителю - физическому лицу, особое внимание уделяется тому, чтобы это не было скрытой выплатой: беспроцентный или льготный заём может рассматриваться как доход учредителя и повлечь налог на доходы физических лиц, а невозвращённый заём - как скрытые дивиденды.
- Все перечисления и возвраты проходят через расчётный счёт фирмы, чтобы след был ясным; возврат наличными или зачётом без документации и нереалистичные сроки - самая частая причина оспаривания займа при проверке.
| Направление займа | Режим основной суммы | Основной налоговый риск |
|---|---|---|
| Учредитель даёт в долг фирме | Не является облагаемой прибылью фирмы; учитывается как обязательство | Беспроцентный заём требует начисления процентов по принципу вытянутой руки в налоговом балансе |
| Фирма даёт в долг учредителю | Не является расходом, уменьшающим налоговую базу; учитывается как дебиторская задолженность | Беспроцентный или льготный заём может повлечь налог на доходы физических лиц, а невозвращённый - скрытые дивиденды |
Как мы это делаем
- 01 Анализ потребности и направления займа Мы устанавливаем, даёт ли учредитель в долг фирме или фирма учредителю, и оцениваем, является ли заём лучшим решением по сравнению с увеличением капитала или кредитом.
- 02 Подготовка договора займа Мы готовим письменный договор с суммой, сроком возврата, валютой и условием о процентах, соответствующий нормам и надёжный при возможной проверке.
- 03 Проведение и учёт документов Перечисление и возврат мы проводим как обязательство или дебиторскую задолженность через расчётный счёт, так чтобы основная сумма не входила ни в доходы, ни в расходы фирмы.
- 04 Начисление процентов и трансфертные цены Для беспроцентных или льготных займов мы начисляем проценты по принципу вытянутой руки и готовим отражение в налоговом балансе и отчёте о трансфертных ценах.
- 05 Контроль возврата и сроков Мы отслеживаем сроки по договору и возврат через счёт и вовремя предупреждаем Вас, если механизм грозит тем, что заём будет истолкован как скрытая выплата.
- 06 Консультации и исправления Мы консультируем Вас о безопасной сумме и графике и при необходимости готовим дополнительные соглашения или исправления, чтобы заём оставался в порядке и налогово безопасным.
Частые вопросы
Облагается ли заём учредителя налогом?
Сама основная сумма займа не облагается налогом, так как не является ни доходом фирмы, ни прибылью учредителя. Однако договор, проценты и порядок возврата должны быть в порядке, а при беспроцентном займе в налоговом балансе начисляются проценты по принципу вытянутой руки, что может увеличить налоговую базу.
Нужен ли мне договор, чтобы дать денег в долг своей фирме?
Да, заём всегда оформляется письменным договором займа, который чётко определяет сумму, срок возврата, валюту и то, является ли заём беспроцентным или процентным. Без договора перечисление может быть оспорено в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии).
Почему к займу учредителя применяются трансфертные цены?
Учредитель и его фирма являются связанными лицами в смысле Закона о налоге на прибыль юридических лиц, поэтому правила о трансфертных ценах применяются и к беспроцентному займу. Существует также обязанность отражения этого в налоговом балансе и отчёте о трансфертных ценах.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.