Vodič
PDV na usluge pružene klijentima iz inostranstva
Kada se na račun stranom klijentu ne obračunava srpski PDV, koje izuzetke treba proveriti i kako se promet evidentira.
Činjenica da je klijent iz inostranstva nije dovoljna da se račun izda bez srpskog PDV-a. Prvo se utvrđuje da li je klijent poreski obveznik, gde ima sedište i koja se usluga stvarno pruža. Kod mnogih B2B usluga mesto prometa je kod primaoca, ali postoje posebna pravila. Tačan PDV tretman treba potvrditi pre prvog računa, ne posle poreske prijave. Za proveru pogledajte uslugu poreza i PDV-a.
Šta je važno da znate
- Prikupite tačan naziv i adresu klijenta, poreski broj, ugovor i dokaz da klijent obavlja delatnost. Sam naziv strane države na računu nije dovoljan.
- Kod opšteg B2B pravila mesto prometa se često određuje prema sedištu poslovnog primaoca. Posebne usluge mogu odstupati od tog pravila.
- B2C usluge ne treba automatski tretirati isto kao B2B. Status fizičkog lica, vrsta usluge i mesto korišćenja mogu promeniti rezultat.
- Usluge povezane sa nepokretnošću često prate mesto nepokretnosti. Prisustvovanje događajima, prevoz i elektronske usluge imaju posebna pitanja koja treba proveriti.
- Na računu treba koristiti pravni osnov koji odgovara stvarnom tretmanu. Izraz oslobođeno ne treba koristiti kada je zaključak da mesto prometa nije u Srbiji.
- Domaći PDV obveznik promet van Srbije evidentira u POPDV prema pravilima za odgovarajući period. Račun i dokaz o statusu primaoca treba da ostanu uz evidenciju.
- Devizna naplata i PDV mesto prometa su odvojena pitanja. Bankarski priliv ne određuje sam po sebi poreski tretman usluge.
- Ako angažujete strane podizvođače za isti posao, njihov račun prema vama ima zasebnu analizu. Pogledajte PDV na usluge iz inostranstva.
| Situacija | Polazno pravilo | Šta može promeniti tretman |
|---|---|---|
| IT ili konsultantska usluga stranoj firmi | Često mesto poslovnog primaoca | Dokaz B2B statusa i stvarni primalac |
| Usluga stranom fizičkom licu | B2C pravilo | Elektronska usluga i posebna pravila |
| Usluga na nepokretnosti u inostranstvu | Mesto nepokretnosti | Tačna povezanost usluge sa objektom |
| Kotizacija ili događaj | Posebno pravilo | Mesto događaja i vrsta pristupa |
Kako mi to radimo
- 01 Identifikujte klijenta Prikupite poreski broj, adresu, ugovor i dokaz poslovnog statusa stranog primaoca.
- 02 Klasifikujte uslugu Opišite šta je stvarno isporučeno i proverite da li postoji posebno pravilo za tu vrstu usluge.
- 03 Odredite mesto prometa i račun Na osnovu statusa i usluge utvrdite da li se obračunava srpski PDV i koji osnov treba navesti.
- 04 Evidentirajte i sačuvajte dokaz Promet unesite u odgovarajuću PDV evidenciju i uz račun sačuvajte dokaze na kojima je tretman zasnovan.
Česta pitanja
Da li se na svaki račun stranom klijentu ne obračunava PDV?
Ne. Rezultat zavisi od statusa primaoca, vrste usluge i pravila o mestu prometa. Posebna pravila mogu dovesti do srpskog PDV-a i kada je klijent u inostranstvu.
Da li je usluga izvoz i oslobođena PDV-a?
U svakodnevnom govoru se često kaže izvoz usluge, ali poreski opis mora biti precizan. Ako je mesto prometa van Srbije, promet nije predmet srpskog PDV-a, što nije isto što i oslobođenje.
Koji dokaz tražim od strane firme?
Poreski ili registracioni broj, podatke o sedištu, ugovor i druge podatke koji pokazuju da je primalac poslovni subjekt i da je baš on stvarni korisnik usluge.
Da li promet prikazujem u POPDV?
PDV obveznik promet čije je mesto van Srbije prikazuje u odgovarajućem delu POPDV. Poreska uprava za takav promet opisuje polje 11.1.
Šta ako isti posao radim preko stranog podizvođača?
Račun koji izdajete klijentu i račun podizvođača analiziraju se odvojeno. Nabavka usluge od stranog lica može zahtevati interni obračun u Srbiji.
Zvanični izvori
Propisi, rokovi i postupci na ovoj stranici provereni su prema izvorima nadležnih organa.
- Polje 11.1 Obrasca POPDV Poreska uprava Republike Srbije
- Opšte informacije o PDV-u Poreska uprava Republike Srbije
- Zakon o porezu na dodatu vrednost Uprava za slobodne zone, Ministarstvo finansija
Kako osnovati firmu
Vodič kroz osnivanje firme u Srbiji: izbor pravne forme, registracija u APR i prve obaveze.
Pročitajte višePaušalac, preduzetnik ili d.o.o.
Pregled tri pravne forme u Srbiji (paušalni preduzetnik, preduzetnik na poslovne knjige i d.o.o.) upoređene po odgovornosti, oporezivanju, knjigovodstvu i kapitalu, da biste izabrali formu koja vam se najviše isplati.
Pročitajte višeOtvaranje firme za strance
Poseban postupak za strane osnivače: dokumentacija, APR, fizički KES, banka i obavezan dolazak u Srbiju.
Pročitajte višeTražite novog knjigovođu?
Pošaljite pravnu formu, broj zaposlenih i okviran broj dokumenata. Odgovaramo u roku od jednog radnog dana.