Vodič
Test samostalnosti
Biro Vision analizira vaš poslovni odnos sa nalogodavcima kroz devet zakonskih kriterijuma i pomaže vam da rad organizujete tako da ostanete poreski samostalni.
Test samostalnosti plaši mnoge frilensere i preduzetnike, ali oko njega ima više panike nego što je opravdano. On ne zabranjuje da radite za jednog klijenta niti automatski znači veći porez. Reč je o devet kriterijuma koji se gledaju za svakog klijenta posebno, i tek ako ih je pet ili više ispunjeno za jednog klijenta, prihod od njega se jače oporezuje. U nastavku jasno objašnjavamo kada zaista postoji rizik, ko plaća veći porez (i zašto je to drugačije kod stranih klijenata) i kako da ugovor i način rada uskladite tako da mirno spavate.
Šta je važno da znate
- Test čini devet kriterijuma koji se ocenjuju za svakog klijenta (nalogodavca) posebno. Test padate za jednog klijenta tek ako je ispunjeno pet ili više od devet kriterijuma.
- Kriterijumi gledaju ko određuje radno vreme i odmore, ko obezbeđuje prostor i opremu, ko organizuje obuku i nadzor, da li ste uključeni u poslovanje klijenta, da li je naknada unapred određena i ko snosi poslovni rizik.
- Visok udeo prihoda od jednog klijenta (70% i više u 12 meseci) i dugo angažovanje (130 i više radnih dana) su samo dva od devet kriterijuma, pa sami po sebi ne znače pad testa dok se ne skupi ukupno pet.
- Ako padnete test, prihod od tog klijenta se oporezuje kao drugi prihod: 20% na bruto (bez normiranih troškova), uz PIO od 24% i, ako niste osigurani po drugom osnovu, zdravstveno od 10,3%. Ostatak vašeg poslovanja ostaje na paušalu.
- Ko plaća zavisi od klijenta. Domaća firma obračunava i plaća porez po odbitku, a kod stranog klijenta nema ko da odbije, pa sami obračunavate i plaćate, najčešće kroz kvartalnu prijavu samooporezivanja.
- Test se primenjuje na prihode od 1. januara 2020. i ne primenjuje se unazad na ranije godine. U kontroli Poreska uprava može utvrditi porez unazad, uz kamatu i kazne, pa je pametnije uskladiti ugovor i stvarni način rada na vreme.
| Stavka | Vrednost |
|---|---|
| Ukupan broj kriterijuma | 9 kriterijuma |
| Prag za zavisan status | najmanje 5 od 9 ispunjenih za jednog klijenta |
| Udeo prihoda od jednog klijenta | 70% i više tokom 12 meseci (jedan od 9) |
| Angažovanje kod klijenta | 130 i više radnih dana u 12 meseci (jedan od 9) |
| Oporezivanje ako se padne | 20% na bruto bez normiranih troškova, plus PIO 24% (i 10,3% zdravstveno ako niste osigurani drugačije) |
| Ko obračunava porez | Domaći klijent po odbitku; kod stranog klijenta vi sami |
| Primena | Na prihode od 1. januara 2020, ne unazad |
Kako mi to radimo
- 01 Analiziramo vaše nalogodavce Pregledamo strukturu vaših prihoda i identifikujemo nalogodavce kod kojih postoji rizik od zavisnog statusa, uključujući domaće i strane klijente.
- 02 Procenjujemo devet kriterijuma Za svakog rizičnog nalogodavca prolazimo kroz svih devet kriterijuma i utvrđujemo koliko ih je ispunjeno i koliko ste blizu praga od pet.
- 03 Predlažemo korekcije saradnje Ukazujemo na konkretne tačke u ugovoru i načinu rada koje povećavaju rizik i predlažemo izmene koje vraćaju odnos u okvire samostalnosti.
- 04 Usklađujemo ugovore i fakturisanje Pomažemo da ugovori, naknada i fakturisanje kroz SEF i eFakture odražavaju stvarnu samostalnost, naročito kod rada za strane naručioce.
- 05 Obračunavamo poreske posledice Ako je zavisan status neizbežan, obračunavamo porez na drugi prihod i doprinose i jasno vam prikazujemo neto efekat na vaše poslovanje.
- 06 Pratimo pragove tokom godine Tokom godine pratimo udeo prihoda po nalogodavcu i broj radnih dana angažovanja, kako biste na vreme reagovali pre nego što pređete kritične granice.
Česta pitanja
Da li padanje testa samostalnosti znači da moram da ugasim radnju?
Ne. Padanje testa ne gasi radnju niti vam ukida paušalni status. Samo se prihod od tog jednog klijenta preklasifikuje i jače oporezuje, a taj jedan odnos se najčešće može ispraviti usklađivanjem načina rada i ugovora.
Najveći deo prihoda mi dolazi od jednog klijenta. Da li automatski padam test?
Ne. To što od jednog klijenta ostvarujete 70% ili više prihoda je samo jedan od devet kriterijuma. Test padate tek ako je za tog klijenta ispunjeno najmanje pet od devet, pa sam visok udeo prihoda nije dovoljan.
Radim samo za stranog klijenta. Da li se test primenjuje i ko plaća veći porez?
Da, primenjuje se isto. Razlika je što strani klijent ne plaća porez po odbitku, pa ako padnete test, sami morate da obračunate i platite porez i doprinose, najčešće kroz kvartalnu prijavu samooporezivanja.
Koliko više plaćam ako padnem test?
Prihod od tog klijenta oporezuje se kao drugi prihod po stopi od 20% na bruto, bez normiranih troškova, uz doprinos za PIO od 24% (i 10,3% za zdravstvo ako niste osigurani po drugom osnovu). To je znatno više od fiksnog paušalnog iznosa.
Da li Poreska uprava može da mi naplati za prethodne godine ako utvrdi zavisnost?
Da. U kontroli mogu da utvrde porez i doprinose unazad, obračunaju zateznu kamatu za kašnjenje i izreknu prekršajne kazne, pa je sigurnije da već sada uskladite ugovor i stvarni način rada.
Kako osnovati firmu
Vodič kroz osnivanje firme u Srbiji: izbor pravne forme, registracija u APR i prve obaveze.
Pročitajte višePaušalac, preduzetnik ili d.o.o.
Pregled tri pravne forme u Srbiji (paušalni preduzetnik, preduzetnik na poslovne knjige i d.o.o.) upoređene po odgovornosti, oporezivanju, knjigovodstvu i kapitalu, da biste izabrali formu koja vam se najviše isplati.
Pročitajte višeOtvaranje firme za strance
Strani državljani i kompanije osnivaju firmu u Srbiji pod istim uslovima kao domaći, a mi vodimo ceo postupak od izbora forme do registracije i računa, i na daljinu.
Pročitajte višeSpremni da knjige prepustite stručnjacima?
Zakažite besplatnu konsultaciju od 30 minuta. Bez obaveza, samo jasan plan za vaše finansije.