Руководство
Тест самостоятельности (test samostalnosti)
Biro Vision анализирует Ваши деловые отношения с заказчиками по девяти законодательным критериям и помогает организовать работу так, чтобы Вы оставались налогово самостоятельными.
Тест самостоятельности (test samostalnosti) пугает многих фрилансеров и предпринимателей, но вокруг него больше паники, чем оснований. Он не запрещает работать на одного клиента и не означает автоматически повышенный налог. Речь о девяти критериях, которые оцениваются отдельно по каждому клиенту, и лишь если пять или более из них выполнено по одному клиенту, доход от него облагается более высоким налогом. Ниже мы ясно объясняем, когда риск действительно есть, кто платит повышенный налог (и почему у иностранных клиентов это иначе) и как привести договор и способ работы в соответствие, чтобы Вы спали спокойно.
Что важно знать
- Тест состоит из девяти критериев, которые оцениваются отдельно по каждому клиенту (заказчику). Тест по одному клиенту Вы проваливаете только если выполнено пять или более из девяти критериев.
- Критерии смотрят, кто определяет рабочее время и отпуска, кто обеспечивает помещение и оборудование, кто организует обучение и надзор, включены ли Вы в деятельность клиента, определено ли вознаграждение заранее и кто несёт предпринимательский риск.
- Высокая доля дохода от одного клиента (70% и более за 12 месяцев) и длительная занятость (130 и более рабочих дней) это лишь два из девяти критериев, поэтому сами по себе они не означают провал теста, пока в сумме не наберётся пять.
- Если Вы проваливаете тест, доход от этого клиента облагается как прочий доход: 20% на брутто (без нормированных расходов), с PIO (пенсионное страхование) 24% и, если Вы не застрахованы по другому основанию, медицинским взносом 10,3%. Остальная часть Вашего бизнеса остаётся на паушальном налоге.
- Кто платит, зависит от клиента. Сербская фирма исчисляет и уплачивает налог у источника, а у иностранного клиента удерживать некому, поэтому Вы сами исчисляете и платите, чаще всего через квартальную декларацию самостоятельного исчисления налога.
- Тест применяется к доходам с 1 января 2020 года и не применяется задним числом к предыдущим годам. При проверке Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) может доначислить налог задним числом, с пенями и штрафами, поэтому разумнее вовремя привести в соответствие договор и фактический способ работы.
| Позиция | Значение |
|---|---|
| Общее число критериев | 9 критериев |
| Порог для зависимого статуса | не менее 5 из 9 выполнено по одному клиенту |
| Доля дохода от одного клиента | 70% и более в течение 12 месяцев (один из 9) |
| Занятость у клиента | 130 и более рабочих дней за 12 месяцев (один из 9) |
| Налогообложение при провале | 20% на брутто без нормированных расходов, плюс PIO 24% (и 10,3% медицинский взнос, если Вы не застрахованы иначе) |
| Кто исчисляет налог | Сербский клиент у источника; у иностранного клиента Вы сами |
| Применение | К доходам с 1 января 2020 года, не задним числом |
Как мы это делаем
- 01 Анализируем Ваших заказчиков Изучаем структуру Ваших доходов и выявляем заказчиков, у которых есть риск зависимого статуса, включая сербских и иностранных клиентов.
- 02 Оцениваем девять критериев По каждому рисковому заказчику проходим по всем девяти критериям и определяем, сколько из них выполнено и насколько Вы близки к порогу в пять.
- 03 Предлагаем корректировки сотрудничества Указываем на конкретные пункты в договоре и способе работы, которые повышают риск, и предлагаем изменения, возвращающие отношения в рамки самостоятельности.
- 04 Приводим в соответствие договоры и выставление счетов Помогаем, чтобы договоры, вознаграждение и выставление счетов через SEF (Система электронных счетов-фактур) и электронные счета-фактуры (э-фактуры) отражали настоящую самостоятельность, особенно при работе на иностранных заказчиков.
- 05 Рассчитываем налоговые последствия Если зависимый статус неизбежен, рассчитываем налог на прочий доход и взносы и наглядно показываем Вам чистый эффект на Ваш бизнес.
- 06 Отслеживаем пороги в течение года В течение года мы отслеживаем долю дохода по каждому заказчику и число рабочих дней занятости, чтобы Вы вовремя отреагировали, прежде чем пересечёте критические границы.
Частые вопросы
Означает ли провал теста самостоятельности, что я должен закрыть свою фирму?
Нет. Провал теста не закрывает фирму и не лишает Вас паушального (фиксированного) статуса. Лишь доход от этого одного клиента переклассифицируется и облагается более высоким налогом, а сами эти отношения чаще всего можно исправить, приведя в соответствие способ работы и договор.
Большая часть моего дохода приходит от одного клиента. Я автоматически проваливаю тест?
Нет. То, что от одного клиента Вы получаете 70% или более дохода, это лишь один из девяти критериев. Вы проваливаете тест только если по этому клиенту выполнено не менее пяти из девяти, поэтому одна лишь высокая доля дохода недостаточна.
Я работаю только на иностранного клиента. Применяется ли тест и кто платит повышенный налог?
Да, применяется так же. Разница в том, что иностранный клиент не уплачивает налог у источника, поэтому если Вы проваливаете тест, Вам нужно самому исчислить и уплатить налог и взносы, чаще всего через квартальную декларацию самостоятельного исчисления налога.
Насколько больше я плачу, если проваливаю тест?
Доход от этого клиента облагается как прочий доход по ставке 20% на брутто, без нормированных расходов, с взносом в PIO (пенсионное страхование) 24% (и 10,3% медицинский взнос, если Вы не застрахованы по другому основанию). Это значительно больше фиксированной паушальной суммы.
Может ли Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) начислить мне за прошлые годы, если установит зависимость?
Да. При проверке они могут доначислить налог и взносы задним числом, начислить пени за просрочку и наложить административные штрафы, поэтому надёжнее уже сейчас привести в соответствие договор и фактический способ работы.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.