Руководство
Предприниматель и личный доход (lična zarada)
Мы оцениваем, выгоден ли Вам личный доход (lična zarada), подаём Ваше решение в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) и каждый месяц рассчитываем и в срок декларируем налог и взносы.
Как предприниматель (preduzetnik, ИП по сербскому праву) на книгах Вы имеете выбор: выплачивать себе зарплату (личный доход, lična zarada) или облагать налогом всю прибыль. Звучит технически, но всё сводится к одному вопросу: на какую сумму денег Вы платите дорогие взносы. Далее мы простыми словами объясняем разницу между двумя вариантами, когда личный доход действительно выгоден, сколько минимально Вы должны платить каждый месяц и почему многие выбирают зарплату чуть выше наименьшей базы. Если Вы хотите сравнить суммы, к Вашим услугам наш калькулятор заработной платы.
Что важно знать
- Личный доход (lična zarada) предназначен только для предпринимателей (preduzetnik), которые ведут бухгалтерские книги, а не для paušalac (предпринимателей на фиксированном налоге). Это ежемесячная зарплата, которую Вы выплачиваете себе и которая учитывается как расход на ведение бизнеса.
- Ключевая разница - во взносах. Без личного дохода взносы (около 35%) Вы платите со всей налогооблагаемой прибыли; с личным доходом только с выплаченной зарплаты, а прибыль сверх этого облагается лишь по ставке 10%. Поэтому личный доход экономит больше всего, когда прибыль высокая и стабильная.
- Когда это выгодно: грубый расчёт таков, что личный доход выгоден при большей и регулярной прибыли (может сэкономить и 20-40%), а при небольшой прибыли (примерно до 30.000 динара в месяц) обычно невыгоден.
- Популярная тактика: зарплату определяют чуть выше наименьшей базы (около 52.000 динара), поскольку взносы Вы всё равно платите не менее чем с 51.297 динара. Тем самым за небольшой дополнительный расход Вы получаете заметно больший нетто.
- Главный минус: взносы с наименьшей базы (около 17.980 динара) Вы платите каждый месяц, даже когда не выплачиваете зарплату или не имеете дохода, что нужно учитывать при сезонной работе.
- Ваши деньги не остаются заблокированными. Помимо зарплаты Вы можете свободно вывести и прибыль фирмы на свой счёт без дополнительного налога в момент выплаты, а документально подтверждённая ежемесячная зарплата помогает и при получении кредита, ипотечного кредита или визы. Решение подаётся до 15 декабря, с действием со следующего года.
| Позиция | Без личного дохода | С личным доходом |
|---|---|---|
| Что облагается налогом | Вся налогооблагаемая прибыль | Выплаченная зарплата плюс оставшаяся прибыль |
| На что начисляются взносы | На всю налогооблагаемую прибыль (до максимальной базы) | Только на выплаченную зарплату (не менее чем на 51.297 RSD) |
| Налоговая ставка | 10% со всей прибыли | 10% с зарплаты и с оставшейся прибыли |
| Вывод денег из фирмы | Не признаётся расходом | Выплаченная зарплата является расходом |
| Декларация | Годовая налоговая декларация | PPP-PD (форма декларации по зарплате) перед каждой выплатой |
Как мы это делаем
- 01 Анализ и оценка выгоды Мы сравниваем Вашу ожидаемую прибыль, расходы и размер поступлений в обоих сценариях, с личным доходом и без него, чтобы определить, какой вариант для Вас выгоднее.
- 02 Подача решения Если личный доход для Вас выгоден, мы готовим и в электронном виде подаём в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) уведомление о принятом решении, учитывая срок до 15 декабря с действием со следующего года.
- 03 Определение размера зарплаты Вместе мы определяем ежемесячный размер личного дохода, с проверкой необлагаемой части и установленных наименьшей и наибольшей базы для взносов.
- 04 Ежемесячный расчёт и PPP-PD Каждый месяц мы рассчитываем налог и взносы на личный доход, составляем и в электронном виде подаём декларацию PPP-PD (форма декларации по зарплате) перед выплатой и получаем идентификационный номер декларации.
- 05 Платёжные поручения и сроки Мы готовим платёжные поручения на выплату личного дохода, налога и взносов и следим за сроками, так чтобы обязательства были погашены не позднее дня выплаты.
- 06 Учёт и годовой обзор Личный доход мы учитываем как расход, согласуем его с годовым расчётом налога на доход от самостоятельной деятельности и своевременно предлагаем изменить решение, когда это станет выгоднее.
Частые вопросы
Личный доход или налог со всей прибыли, что дешевле?
Зависит от Вашей прибыли. Без личного дохода (lična zarada) Вы платите около 35% взносов плюс 10% налога со всей прибыли. С личным доходом взносы Вы платите только с зарплаты, которую сами определяете (не менее чем с наименьшей базы), а с прибыли сверх этого только 10% налога. Поэтому чем прибыль выше и стабильнее, тем больше личный доход Вам экономит. Если прибыль небольшая (примерно до 30.000 динара в месяц), обычно это невыгодно.
Сколько мне ежемесячно стоит личный доход в 2026?
С зарплаты Вы платите 10% налога с части сверх необлагаемых 34.221 динара, плюс взносы 35,05% (PIO 24%, медицинское страхование 10,3%, страхование по безработице 0,75%). Взносы начисляются не менее чем на наименьшую базу в 51.297 динара, что составляет около 17.980 динара в месяц, даже если Вы выплачиваете себе меньше. Если Вы уже застрахованы по другому основанию, платится только PIO 24%.
До какого срока я должен решить и могу ли позже изменить?
Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) уведомляется через портал ePorezi до 15 декабря, а применяется это с 1 января следующего года. Новые предприниматели (preduzetnik) могут сделать выбор при регистрации. Когда Вы приняли решение, оно действует до тех пор, пока Вы не подадите уведомление о прекращении, также до 15 декабря на следующий год. В течение года менять решение нельзя.
Если я определю небольшую зарплату, смогу ли я по-прежнему выводить деньги из фирмы?
Да. Помимо зарплаты Вы можете вывести прибыль фирмы (текущего или прошлых лет) на свой личный счёт, и этот вывод прибыли не облагается налогом повторно в момент выплаты. Так низкая зарплата удерживает взносы на низком уровне, а деньги не остаются заблокированными в фирме.
Может ли paušalac выплачивать личный доход?
Нет. Личный доход (lična zarada) предусмотрен только для предпринимателей (preduzetnik), которые ведут бухгалтерские книги (простой или двойной учёт). Paušalac (предприниматель на фиксированном налоге) платит фиксированную ежемесячную сумму, которую определяет Poreska uprava (Налоговое управление Сербии), и эту возможность не использует. Чтобы выплачивать личный доход, Вы сначала должны перейти в режим ведения книг.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.