Vodič
Preduzetnik i lična zarada
Procenjujemo da li vam se lična zarada isplati, prijavljujemo opredeljenje Poreskoj upravi i svakog meseca obračunavamo i prijavljujemo porez i doprinose u rokovima.
Kao preduzetnik na knjigama imate izbor: da li da sebi isplaćujete platu (ličnu zaradu) ili da se oporezuje cela dobit. Zvuči tehnički, ali svodi se na jedno pitanje, na koliko novca plaćate skupe doprinose. U nastavku jednostavno objašnjavamo razliku između dve opcije, kada se lična zarada zaista isplati, koliko minimalno morate da platite svakog meseca i zašto mnogi biraju platu tek malo iznad najniže osnovice. Ako želite da uporedite iznose, tu je i naš kalkulator zarada.
Šta je važno da znate
- Lična zarada je samo za preduzetnike koji vode poslovne knjige, ne za paušalce. To je mesečna plata koju sebi isplaćujete i koja se knjiži kao trošak poslovanja.
- Ključna razlika je u doprinosima. Bez lične zarade doprinose (oko 35%) plaćate na celu oporezivu dobit; sa ličnom zaradom samo na isplaćenu platu, a dobit iznad toga oporezuje se samo sa 10%. Zato lična zarada najviše štedi kada je dobit veća i stabilna.
- Kada se isplati: gruba računica je da se lična zarada isplati kod veće i redovne dobiti (može uštedeti i 20 do 40%), a da se kod male dobiti (otprilike do 30.000 dinara mesečno) obično ne isplati.
- Popularna taktika: platu odredite tek malo iznad najniže osnovice (oko 52.000 dinara), jer doprinose ionako plaćate najmanje na 51.297 dinara. Time za mali dodatni trošak dobijate osetno veći neto.
- Glavni minus: doprinose na najnižu osnovicu (oko 17.980 dinara) plaćate svakog meseca, čak i kada ne isplatite platu ili nemate prihod, što treba imati u vidu kod sezonskog posla.
- Novac vam ne ostaje zaključan. Pored plate možete slobodno da podignete i dobit firme na svoj račun bez dodatnog poreza u trenutku isplate, a dokumentovana mesečna plata pomaže i kod kredita, stambenog kredita ili vize. Opredeljenje se prijavljuje do 15. decembra, sa dejstvom od naredne godine.
| Stavka | Bez lične zarade | Sa ličnom zaradom |
|---|---|---|
| Šta se oporezuje | Cela oporeziva dobit | Isplaćena zarada plus preostala dobit |
| Na šta idu doprinosi | Na celu oporezivu dobit (do najviše osnovice) | Samo na isplaćenu zaradu (najmanje na 51.297 RSD) |
| Poreska stopa | 10% na celu dobit | 10% na zaradu i na preostalu dobit |
| Podizanje novca iz firme | Nije priznati trošak | Isplaćena zarada je rashod |
| Prijava | Godišnja poreska prijava | PPP-PD pre svake isplate |
Kako mi to radimo
- 01 Analiza i procena isplativosti Upoređujemo vašu očekivanu dobit, troškove i visinu primanja u oba scenarija, sa ličnom zaradom i bez nje, da utvrdimo koja opcija je za vas povoljnija.
- 02 Prijava opredeljenja Ako vam se lična zarada isplati, pripremamo i elektronski podnosimo Poreskoj upravi obaveštenje o opredeljenju, vodeći računa o roku do 15. decembra sa dejstvom od naredne godine.
- 03 Određivanje iznosa zarade Zajedno utvrđujemo mesečni iznos lične zarade, uz proveru neoporezivog dela i propisane najniže i najviše osnovice za doprinose.
- 04 Mesečni obračun i PPP-PD Svakog meseca obračunavamo porez i doprinose na ličnu zaradu, sastavljamo i elektronski podnosimo prijavu PPP-PD pre isplate i pribavljamo identifikacioni broj prijave.
- 05 Nalozi i rokovi Pripremamo naloge za isplatu lične zarade, poreza i doprinosa i pratimo rokove, tako da obaveze budu izmirene najkasnije na dan isplate.
- 06 Knjiženje i godišnji pregled Ličnu zaradu knjižimo kao rashod, usklađujemo je sa godišnjim obračunom poreza na prihod od samostalne delatnosti i blagovremeno predlažemo promenu opredeljenja kada postane povoljnija.
Česta pitanja
Lična zarada ili porez na celu dobit, šta je jeftinije?
Zavisi od vaše dobiti. Bez lične zarade plaćate oko 35% doprinosa plus 10% poreza na celu dobit. Sa ličnom zaradom doprinose plaćate samo na platu koju odredite (najmanje na najnižu osnovicu), a na dobit iznad toga samo 10% poreza. Zato, što je dobit veća i stabilnija, to vam lična zarada više štedi. Ako je dobit mala (otprilike do 30.000 dinara mesečno), obično se ne isplati.
Koliko me mesečno košta lična zarada u 2026?
Na zaradu plaćate 10% poreza na deo iznad neoporezivih 34.221 dinara, plus doprinose od 35,05% (PIO 24%, zdravstveno 10,3%, nezaposlenost 0,75%). Doprinosi se obračunavaju najmanje na najnižu osnovicu od 51.297 dinara, što je oko 17.980 dinara mesečno, čak i ako sebi isplatite manje. Ako ste već osigurani po drugom osnovu, plaća se samo PIO od 24%.
Do kada moram da odlučim i mogu li kasnije da promenim?
Poresku upravu obaveštavate preko portala ePorezi do 15. decembra, a primenjuje se od 1. januara naredne godine. Novi preduzetnici mogu da se opredele pri registraciji. Kada se opredelite, važi dok ne podnesete obaveštenje o prestanku, takođe do 15. decembra za narednu godinu. Tokom godine ne možete da menjate opredeljenje.
Ako odredim malu zaradu, mogu li i dalje da podižem novac iz firme?
Da. Pored zarade možete da podignete dobit firme (iz tekuće ili ranijih godina) na svoj lični račun, a to podizanje dobiti se ne oporezuje ponovo u trenutku isplate. Tako niska zarada drži doprinose niskim, a novac vam ne ostaje zaključan u firmi.
Može li paušalac da isplaćuje ličnu zaradu?
Ne. Lična zarada je samo za preduzetnike koji vode poslovne knjige (prosto ili dvojno knjigovodstvo). Paušalac plaća fiksni mesečni iznos koji određuje Poreska uprava i ne koristi ovu opciju. Da biste isplaćivali ličnu zaradu, prvo morate biti u režimu vođenja knjiga.
Kako osnovati firmu
Vodič kroz osnivanje firme u Srbiji: izbor pravne forme, registracija u APR i prve obaveze.
Pročitajte višePaušalac, preduzetnik ili d.o.o.
Pregled tri pravne forme u Srbiji (paušalni preduzetnik, preduzetnik na poslovne knjige i d.o.o.) upoređene po odgovornosti, oporezivanju, knjigovodstvu i kapitalu, da biste izabrali formu koja vam se najviše isplati.
Pročitajte višeOtvaranje firme za strance
Strani državljani i kompanije osnivaju firmu u Srbiji pod istim uslovima kao domaći, a mi vodimo ceo postupak od izbora forme do registracije i računa, i na daljinu.
Pročitajte višeSpremni da knjige prepustite stručnjacima?
Zakažite besplatnu konsultaciju od 30 minuta. Bez obaveza, samo jasan plan za vaše finansije.