Руководство
Как рассчитывается заработная плата
Руководство по расчёту заработной платы: брутто и нетто, налог 10% и взносы, а также декларация PPP-PD.
Расчёт заработной платы звучит сложно, но всё сводится к одному вопросу: из согласованной зарплаты сколько получает работник на счёт, а сколько уходит государству? В Сербии зарплата формируется через три уровня (нетто, брутто 1 и брутто 2), поэтому владельцев больше всего интересует, во сколько им на самом деле обходится работник. Ниже мы объясняем это на конкретном примере, со ставками и суммами на 2026 год, а если Вам нужен быстрый расчёт из брутто в нетто или наоборот, к Вашим услугам наш калькулятор заработной платы.
Что важно знать
- Заработная плата имеет три уровня: нетто (то, что получает работник), брутто 1 (нетто плюс налог и взносы работника) и брутто 2 (полные расходы работодателя). Владельца больше всего интересует брутто 2, так как это настоящая стоимость работника.
- На заработную плату начисляются налог 10% и взносы работника в размере 19,90% (PIO 14%, медицинское страхование 5,15%, страхование по безработице 0,75%), а работодатель сверх этого платит ещё 15,15% (PIO 10%, медицинское страхование 5,15%).
- Необлагаемая сумма (34.221 динар в 2026 году) уменьшает только налог, но не взносы. Взносы рассчитываются на полное брутто, поэтому распространённое заблуждение о том, что необлагаемая часть снижает и взносы, ошибочно.
- Конкретно: при брутто 1 в размере 100.000 динаров налог составляет около 6.578, взносы работника 19.900, поэтому нетто около 73.500, а полные расходы работодателя (брутто 2) около 115.000 динаров.
- У взносов есть наименьшая и наибольшая база: 51.297 и 732.820 динаров на 2026 год. Ниже наименьшей взносы всё равно уплачиваются с 51.297, а выше наибольшей они ограничиваются суммой 732.820. И на минимальную заработную плату (371 динар нетто за час) начисляются налог и все взносы.
- Декларация PPP-PD подаётся, а налог и взносы уплачиваются не позднее дня выплаты заработной платы, при этом работник должен быть зарегистрирован в системе страхования через CROSO до первого рабочего дня. Задержка влечёт пеню и штрафы.
| Отчисление | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| Налог на заработную плату | 10% | С заработной платы, уменьшенной на необлагаемую сумму (34.221 RSD) |
| Взнос на пенсионное страхование (PIO) | 24% | 14% работник + 10% работодатель |
| Медицинское страхование | 10,3% | 5,15% работник + 5,15% работодатель |
| Страхование по безработице | 0,75% | Работник (доля работодателя отменена) |
Как мы это делаем
- 01 Сбор данных Мы получаем от Вас данные о заработной плате, почасовой ставке, больничных, отсутствиях и возможных удержаниях по каждому работнику.
- 02 Расчёт заработной платы Мы рассчитываем нетто, брутто и все налоги и взносы, учитывая необлагаемую сумму и установленные наименьшую и наибольшую базы.
- 03 Налоговая декларация Мы составляем и в электронном виде подаём декларацию PPP-PD в Poreska uprava (Налоговое управление Сербии) и получаем утверждённый идентификационный номер декларации (BOP).
- 04 Платёжные поручения Мы готовим поручения на перечисление нетто-зарплат, налогов и взносов, а также возможных административных удержаний, вычетов и кредитов.
- 05 Учёт и регистрация Мы ведём учёт, выдаём работникам расчётные листки и следим за постановкой на учёт и снятием с обязательного социального страхования через CROSO.
Частые вопросы
Какова необлагаемая часть заработной платы в 2026 году?
Налог 10% начисляется не на всю заработную плату, а только на часть свыше 34.221 динар в месяц. Эта необлагаемая сумма действует только в отношении налога, но не взносов, и применяется в течение всего 2026 года.
Какие ставки налога и взносов действуют на заработную плату в 2026 году?
Налог на заработную плату составляет 10%. Работник дополнительно платит взносы в размере 19,90% (PIO 14%, медицинское страхование 5,15%, страхование по безработице 0,75%), а работодатель сверх этого платит ещё 15,15% (PIO 10%, медицинское страхование 5,15%).
Каковы наименьшая и наибольшая базы для начисления взносов на 2026 год?
Взносы за 2026 год рассчитываются в диапазоне: наименьшая месячная база составляет 51.297 динаров, а наибольшая 732.820 динаров. Если заработная плата ниже наименьшей базы, взносы всё равно уплачиваются с 51.297 динаров, а выше наибольшей базы они ограничиваются суммой 732.820 динаров.
Каков размер минимальной заработной платы в 2026 году?
Минимальная стоимость труда на 2026 год составляет 371 динар нетто за рабочий час. Поскольку количество рабочих часов различается по месяцам, месячная минимальная заработная плата нетто колеблется примерно от 59.360 до 68.264 динаров, в среднем около 64.554 динаров. И на минимальную заработную плату начисляются налог 10% и все взносы.
До какого срока я должен подать PPP-PD и уплатить налоги на заработную плату?
Декларация PPP-PD подаётся, а налог и взносы уплачиваются не позднее дня выплаты заработной платы. Работник должен быть зарегистрирован в системе обязательного социального страхования через CROSO до начала работы. Задержка с подачей или уплатой влечёт пеню и штрафы.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Иностранные граждане и компании регистрируют фирму в Сербии (Srbija) на тех же условиях, что и местные, а мы ведём весь процесс от выбора правовой формы до регистрации и открытия счёта, в том числе дистанционно.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.